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2017年1月1日から、特定の医薬品購入に対する新しい税制「セルフメディケーション税制」（医療費控除の特例）が始まりました。
「セルフメディケーション税制」は、健康診断の受診など一定の取組を行っている人が、一部の市販薬を購入した際に所得控除を受けられるものです。
支払った医療費が10万円以上の場合に所得控除を受けられる「通常の医療費控除」では対象外だった方も、この税制では対象になるかもしれません。本税制の適用になるかどうか、また通常の医療費控除とどちらがより控除額が大きくなるか、確認の上申請されることをおすすめします。
ここでは、この税制の概要と、freeeでの記入手順についてご紹介します。
※ 通常の医療費控除を利用する場合は「 医療費控除の内容を記入する 」のヘルプページをご覧ください。
目次
本制度の概要
注意点
- 平成29年度から令和8年度までの確定申告が対象となります。
- セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）を利用する場合、従来の医療費控除は利用できません。つまり、どちらかを選択することになります。
以下の計算式に当てはめて控除額が大きくなるほうを選択して申請します。
- セルフメディケーション税制の控除額の計算式
※控除額は最高8万8千円- 医薬品への支払額 - 保険等からの補填金 - 1万2千円
- 医薬品への支払額 - 保険等からの補填金 - 1万2千円
- 通常の医療費控除の控除額計算式
※控除額は最高で200万円- 総所得金額等が200万円以上の場合は「医療費 + 通院費 - 給付金 - 10万円」
- 総所得金額等が200万円未満の場合は「医療費 + 通院費 - 給付金 - 総所得金額等の5％」
- セルフメディケーション税制の控除額の計算式
記入の対象となる方
以下の条件に当てはまる方が対象となります。
- 所得税や住民税を納めている方(申請者本人)が、以下のいずれかを受けていること
- 特定健康診査（いわゆるメタボ健診）
- 予防接種
- 定期健康診断（事業主健診）
- 健康診査
- がん検診
- 申請者本人や養っている家族のために一定のスイッチＯＴＣ医薬品（※1）に支払った金額が、1年間で1万2千円を超えていること
※1: 厚生労働省のWebサイトに掲載されている 「セルフメディケーション税制対象品目一覧」に記載の医薬品が対象となります。なお、対象製品の多くには以下のような共通識別マークが入っています。
提出が必要となる書類
上述の検診等を受診した医療機関から発行してもらう書類となります。
【記載内容の条件】
①氏名 ②取組を行った年 ③事業を行った保険者、事業者若しくは市区町村の名称又は取組に係る診察を行った医療機関の名称若しくは医師の氏名の記載があるもの。
例：
- インフルエンザの予防接種又は定期予防接種（高齢者の肺炎球菌感染症等）の領収書又は予防接種済証
- 市区町村のがん検診の領収書又は結果通知表
- 職場で受けた定期健康診断の結果通知表
（「定期健康診断」という名称又は「勤務先（会社等）名称」が記載されている必要があります。） - 特定健康診査の領収書又は結果通知表
（「特定健康診査」という名称又は「保険者名（ご加入の健保組合等の名称）」が記載されている必要があります。） - 人間ドックやがん検診をはじめとする各種健診（検診）の領収書又は結果通知表
（「勤務先（会社等）名称」「保険者名（ご加入の健保組合等の名称）」が記載されている必要があります。）
※ 取組を行ったことを明らかにする書類のうち、結果通知表は健診結果部分を黒塗り又は切取りなどをした写しで差し支えありません。
※ 上記の書類に必要な事項が記載されていない場合は、勤務先や保険者などに一定の取組を行ったことの証明を依頼し、証明書の交付を受ける必要があります。詳しくは厚生労働省のホームページ「４ 健康の保持増進及び疾病の予防への取組（一定の取組）の証明方法について」をご確認ください。
令和3年分以後のセルフメディケーション税制の適用に関する事項を記載した確定申告書を令和4年1月1日以後に提出する場合に、確定申告書への添付または提示は不要ですが、確定申告期限等から5年を経過する日までの間、税務署から提示または提出を求める場合があります。
スイッチＯＴＣ医薬品の購入を証明できる書類
領収書やレシートで、次の項目が記載されていることが必須です。
- 商品名
- 金額
- 当該商品がセルフメディケーション税制対象品目である旨
- 販売店名
セルフメディケーション税制の明細書（以下、明細書）
明細書を添付することで、上記の「スイッチＯＴＣ医薬品の購入を証明できる書類」の添付に代えることが出来ます。
freee会計では、設問に沿ってへ入力することにより、当明細書を自動で作成します。
したがってfreeeをご利用の方につきましては、「スイッチＯＴＣ医薬品の購入を証明できる書類」の添付は不要となります。ただし、税務署等からの要請に応じて提出できるようにご自身で保管しておく必要があります。
記入する理由・節税効果
上記に該当する医薬品の購入対価の額が１万２千円を超えるときは、その超える部分の金額（上限：８万８千円）について、その年分の総所得金額等から控除することができます。 一部を課税対象から外すことができますので、その分の節税効果が見込まれます。
※ ただし、年収200万円未満の方の場合、所得の5％以上で控除
freeeでは医薬品名と金額などを入力すれば、この計算も自動で行います。
freeeでの記入手順
freeeでは、質問に回答することで自動的に申告書に正しい内容が記入されます。
以下に、freeeでの具体的な記入手順をご紹介します。
記入時に用意する書類
- 「健康の保持促進及び疾病の予防」に取り組んでいることを証明する書類
- 対象となる医薬品を購入した際の領収書など
取引を登録する
基本的に、個人の医療費は事業とは関係のない支出になります。
そのため、freeeに登録している口座や事業用の現金から医療費を支払った場合は、「事業主貸」の支出取引として登録します。
freeeに登録していない口座や、プライベートの現金から医療費を支払った場合は、取引の登録自体が不要です。
申告書へ反映する内容を登録する
- 「確定申告書類の作成」画面の「収支」ステップを開き「病気等で病院に行ったり、医療用の市販薬を購入しましたか？」に回答します。
- 適用する控除で「セルフメディケーション税制」を選択します。
- 取り組んだ活動を選択します。
※いずれかひとつの選択が必須です。「その他」の場合はチェックを入れた上で、内容を入力します。 - 「一定の取組を行ったことを明らかにする書類」の発行者の名称を記載します。
- 行を［追加］します。
- 当年度1月〜12月に購入した対象医薬品について、以下の情報を記入します。
購入先ごとに行を分けて記入します。- 薬局などの支払先の名称
- 医薬品の名称
※ 複数ある場合カンマ「、」で区切って入力します。 - 医薬品に支払った金額
※ こちらは「通院費」は控除の対象にならないので医薬品の金額のみを入力します。 - ⑶のうち生命保険 や社会保険などで 補塡される金額
以上の記入を行うと医療費控除額が自動で計算されます。
- ［保存］ボタンをクリックします。
申告書上の反映先と内容
freeeで各項目を入力すると、確定申告書 第一表の「医療費控除」欄に自動で反映されます。
- 第一表の「27」
「入力内容から自動計算された控除額」及び、区分に「1」が入ります。 - 第二表へは反映されません。
また、セルフメディケーション税制の明細書も自動作成されます。（詳しくは、本ページの「 添付書類：セルフメディケーション税制の明細書を用意する 」をご覧ください。）
ただし、以下の場合、控除額は自動計算・反映がされませんのでご注意ください。
| 自動計算されないケース | 対処法 |
|---|---|
| 「総所得金額が200万円未満」かつ「分離課税（第三表の作成）」を有効にしている場合 | 国税庁のサイト「 No.1129 特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき（医療費控除の特例）【セルフメディケーション税制】」の「計算方法・計算式」を参照して控除の金額を手計算し、「直接入力編集」画面の「確定申告書」タブから入力します。 |
| 「病気やケガで病院に行きましたか？」に入力して保存した後に取引の追加修正を行い、その結果総所得額が200万円を超えた場合や下回った場合 |
再度「病気やケガで病院に行きましたか？」を開き保存します。 |
【確定申告書 第一表】
もし、申告書に反映される内容を直接編集したい場合は、確定申告書類の作成画面「確認」ステップにある［直接入力編集へ］ボタンをクリックします。
添付書類：セルフメディケーション税制の明細書を用意する
電子申告(e-Taxによる提出)を行う場合
freeeでは、電子申告（e-tax,freee）の場合におけるセルフメディケーション税制の申告にも対応しています。
「基本」ステップで提出方法を「電子申告」にした上で「提出」ステップにて電子申告ファイルを出力・送信すれば、その中に明細書のデータが含まれています。
この際「健康の保持促進及び疾病の予防」に取り組んでいることを証明する書類（以下、証明書）はご自身で保管となります。
紙で提出する場合
freee会計では、以下の手順でセルフメディケーション税制の明細書をダウンロードできます。
- 医療費控除の内容を記入した上で「提出」ステップを開き、「1. 申告書を印刷しましょう」の［PDFファイルをダウンロード］ボタンをクリックします。
- PDF閲覧ソフトかブラウザでPDFファイルが開きますので、内容を確認し、印刷します。
- 印刷した明細書の裏面に証明書を貼り付け、確定申告書・決算書と一緒に市販の封筒に入れて、提出します。
※ 出力した書類を再度確認したい場合は、「提出」ステップの「1. 申告書を印刷しましょう」にある［出力済み申告書一覧］から、確認することができます。