損失が生じた場合の申告を行う （第四表を作成する）

損失の繰越をする場合について

第四表を作成する損失の繰越をする場合については、主に次の場合があります。

• 青色申告者がその年において生じた純損失を繰り越す場合

• 白色申告者がその年において生じた被災事業用資産の損失を繰り越す場合

• 前年以前３年以内におい繰り越した損失を繰り越す場合

• 本年生じた雑損失を繰り越す場合

純損失は総合課税の不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得において生じた損失の金額のうち他の総合課税の所得と通算しても控除しきれない金額をいいます。

これらの損失の金額を本年において他の所得から控除しきれる場合には、損益通算の計算書を作成し、第四表は作成する必要はありません。

また、株式の譲渡損失の繰越や先物取引に係る損失の繰越についてはそれぞれの明細書を記載して提出することで受け、第四表は作成する必要はありません。

損失の繰越の申告パターンについての詳細はこちらの国税庁の記載例のページを参照ください。

代表的なパターンの申告書の作成手順と方法

青色申告者がその年において生じた純損失を繰り越す場合

1. 申告書の追加で第四表の追加をします。
   
2. 第四表（１）の計算を確認します。「1 損失額又は所得金額」と「2 損益の通算」の欄については、第一表、第二表や明細書の入力情報の情報から自動で計算がされます。
   
3. 第四表（2）の計算を確認します。当期において生じた損失の場合には、青色申告者の損失の金額に第四表（１）で計算したそ金額が自動設定されます。
   
   

前年以前３年以内に生じた損失を繰り越す場合

1. 申告書の追加で第四表の追加をします。
2. 第四表（１）の計算を確認します。本年においては損失が生じていないので内部通算はありませんが、損失額又は所得の金額と損益の通算の欄については、第一表、第二表や明細書の入力情報の情報から自動で計算がされます。
   
3. ［申告書］→［申告書・決算書］→ ［申告書（第一表・第二表）］→［繰越損失の入力］をクリックします。
   
4. 繰越損失の入力フォームが表示されるので、前年分までの損失額を入力し、［保存］をクリックします。
   
5. 計算結果が、第四表に自動反映されます。
   

前年分までに引ききれなかった損失額を、全額、本年分で差し引く場合など、翌年分以後に繰り越す損失額がない場合

1. ［申告書］→［申告書・決算書］→［申告書（第一表・第二表）］→［繰越損失の入力］をクリックします。
   
2. 繰越損失の入力フォームが表示されるので、前年分までの損失額を入力し、［保存］をクリックします。
   
3. 計算結果が、第一表の所得金額等の「合計」欄に反映されます。
   ※本ケースは、翌年分以後に繰り越す損失額がないため第四表は作成されません。
   

四表を作成する上での注意点

現在のfreeeでは以下のことが未対応となっているため、状況に応じて操作上注意が必要な部分があります。

未対応の機能のうち、主要なものは以下のものとなります。

• 翌年以降に繰り越す純損失以外に、分離課税の所得が発生している場合などの一定の場合の所得税額計算

なお、上記のケースに該当する場合には、以下の点にご注意いただきながら、帳票の確認を行うことで正しい税額計算および申告をすることができます。

• 第四表の二面について当期控除額が正しいかの確認をする。
• 第四表を作成するものの所得税が発生する場合には第一表の税額欄を必ず確認いただき、必要に応じて直接編集をします。
  ※直接編集は第一表の31欄をクリックすると行うことができます。