医療費控除の適用を受ける（セルフメディケーション税制）

本制度の概要

注意点

• 平成29年度から令和8年度までの確定申告が対象となります。
• セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）を利用する場合、従来の医療費控除は利用できません。つまり、どちらかを選択することになります。
  以下の計算式に当てはめて控除額が大きくなるほうを選択して申請します。
  
  
  • セルフメディケーション税制の控除額の計算式
    ※控除額は最高8万8千円
    • 医薬品への支払額 - 保険等からの補填金 - 1万2千円
  • 通常の医療費控除の控除額計算式
    ※控除額は最高で200万円
    • 総所得金額等が200万円以上の場合は「医療費 + 通院費 - 給付金 - 10万円」
    • 総所得金額等が200万円未満の場合は「医療費 + 通院費 - 給付金 - 総所得金額等の5％」

記入の対象となる方

以下の条件に当てはまる方が対象となります。

1. 所得税や住民税を納めている方(申請者本人)が、以下のいずれかを受けていること

• 特定健康診査（いわゆるメタボ健診）
• 予防接種
• 定期健康診断（事業主健診）
• 健康診査
• がん検診

2. 申請者本人や養っている家族のために一定のスイッチＯＴＣ医薬品（※1）に支払った金額が、1年間で1万2千円を超えていること
※1: 厚生労働省のWebサイトに掲載されている 「セルフメディケーション税制対象品目一覧」に記載の医薬品が対象となります。なお、対象製品の多くには以下のような共通識別マークが入っています。

提出が必要となる書類

1.「健康の保持促進及び疾病の予防」に取り組んでいることを証明する書類（添付又は提示）
上述の検診等を受診した医療機関から発行してもらう書類となります。

【記載内容の条件】
①氏名　②取組を行った年　③事業を行った保険者、事業者若しくは市区町村の名称又は取組に係る診察を行った医療機関の名称若しくは医師の氏名の記載があるもの。

（例）

• インフルエンザの予防接種又は定期予防接種（高齢者の肺炎球菌感染症等）の領収書又は予防接種済証
• 市区町村のがん検診の領収書又は結果通知表
• 職場で受けた定期健康診断の結果通知表
  （「定期健康診断」という名称又は「勤務先（会社等）名称」が記載されている必要があります。）
• 特定健康診査の領収書又は結果通知表
  （「特定健康診査」という名称又は「保険者名（ご加入の健保組合等の名称）」が記載されている必要があります。）
• 人間ドックやがん検診をはじめとする各種健診（検診）の領収書又は結果通知表
  （「勤務先（会社等）名称」「保険者名（ご加入の健保組合等の名称）」が記載されている必要があります。）
  
  ※　取組を行ったことを明らかにする書類のうち、結果通知表は健診結果部分を黒塗り又は切取りなどをした写しで差し支えありません。
  ※　上記の書類に必要な事項が記載されていない場合は、勤務先や保険者などに一定の取組を行ったことの証明を依頼し、証明書の交付を受ける必要があります。詳しくは厚生労働省のホームページ「４　健康の保持増進及び疾病の予防への取組（一定の取組）の証明方法について」をご確認ください。
  
  

2. スイッチＯＴＣ医薬品の購入を証明できる書類もしくはセルフメディケーション税制の明細書（添付）

スイッチＯＴＣ医薬品の購入を証明できる書類
領収書やレシートで、次の項目が記載されていることが必須です。

• 商品名
• 金額
• 当該商品がセルフメディケーション税制対象品目である旨
• 販売店名

セルフメディケーション税制の明細書（以下、明細書）
明細書を添付することで、上記の「スイッチＯＴＣ医薬品の購入を証明できる書類」の添付に代えることが出来ます。
freee会計では、設問に沿ってへ入力することにより、当明細書を自動で作成します。
したがってfreeeをご利用の方につきましては、「スイッチＯＴＣ医薬品の購入を証明できる書類」の添付は不要となります。ただし、税務署等からの要請に応じて提出できるように自宅保管しておく必要があります。

記入する理由・節税効果

上記に該当する医薬品の購入対価の額が１万２千円を超えるときは、その超える部分の金額（上限：８万８千円）について、その年分の総所得金額等から控除することができます。 一部を課税対象から外すことができますので、その分の節税効果が見込まれます。
※ただし、年収200万円未満の方の場合、所得の5％以上で控除

freeeでは医薬品名と金額などを入力すれば、この計算も自動で行います。

freeeでの記入手順

freeeでは、質問に回答することで自動的に申告書に正しい内容が記入されます。

以下に、freeeでの具体的な記入手順をご紹介します。

記入時に用意する書類

1.「健康の保持促進及び疾病の予防」に取り組んでいることを証明する書類

2. 対象となる医薬品を購入した際の領収書など

申告書へ反映する内容を登録する

1. ［〇（はい）］をクリックし、「所得・控除」画面の「病気等で病院に行ったり、医療用の市販薬を購入しましたか？」に回答します。
2. 適用する控除で「セルフメディケーション税制」を選択します。
   ※ 医療費控除を入力していた場合に選択変更をしても医療費控除の入力は削除されません。
3.  取り組んだ活動を選択します。
   ※ いずれかひとつの選択が必須です。「その他」の場合は✔を入れた上で、内容を入力します。
4. 「一定の取組を行ったことを明らかにする書類」の発行者の名称を記載します。
5.  行を［＋追加］で追加します。
6.  当年度1月〜12月に購入した対象医薬品について、以下の情報を記入します。
   
   購入先ごとに行を分けて記入します。
   •  薬局などの支払先の名称
   • 医薬品の名称
     ※ 複数ある場合カンマ「、」で区切って入力します。
   • 医薬品に支払った金額
     ※ こちらは「通院費」は控除の対象にならないので医薬品の金額のみを入力します。
   •  ⑶のうち生命保険 や社会保険などで 補塡される金額
     
     以上の記入を行うと医療費控除額が自動で計算されます。
7. ［保存する］をクリックします。

申告書上の反映先と内容

 freeeで各項目を入力すると、セルフメディケーション税制の明細書が自動作成され、確定申告書 第一表の「医療費控除」欄に自動で反映されます。

• 第一表の㉗
  「入力内容から自動計算された控除額」及び、区分に「1」が入ります。

【確定申告書 第一表】
 

【セルフメディケーション税制の明細書】