【個人】固定資産を登録する（固定資産台帳）

固定資産を購入したときの処理

freeeでは、固定資産を購入した際に①取引 と②固定資産台帳 の両方へ登録します。

1. 固定資産の支出取引の登録：（目的）固定資産の取得を計上する （※）
2. 固定資産台帳への登録：（目的）取得以降の減価償却費を自動で計上する、固定資産の情報を管理する

※ 前期から引き継ぐ固定資産については、freeeの利用初年度に「取引」ではなく「開始残高」として入力します。

1. 固定資産の支出取引の登録

［取引を登録］または［自動で経理］より、固定資産を購入した取引を登録します。
入力した金額は、このあと固定資産台帳にも登録しますので、メモしておきます。

なお、当期に取得した固定資産は、［レポート］→［試算表：貸借対照表］の「固定資産」の項目から確認できます。固定資産毎に、借方発生差額分について［固定資産台帳］にも登録が必要ということになります。

2. 固定資産台帳への登録

［確定申告］メニューの［固定資産台帳］を開き、［＋固定資産を登録］ボタンをクリックして、固定資産の登録に進むことができます。

固定資産台帳への登録内容

固定資産台帳への各種登録内容は「基本情報」「償却情報」「管理情報」の3カテゴリに分かれています。カテゴリ別の各入力項目の詳細は次のとおりです。

基本情報

項目	必須 / 任意	内容
資産の名前	必須	資産の名称を入力します。 後で見直した場合に資産内容が思い出せる名称を設定すると、管理に役立ちます。
取得日	必須	固定資産を取得した日を入力します。 基本的には購入日となるため、取引の発生日と同じ日付を入力します。
事業共用開始日	必須	基本的には「取得日」と同じ日付です。ただし、開業前に購入した固定資産の場合や、プライベートの資産を事業に転用した場合など、取得日と実際に使い始めた日が異なる場合はこちらへ入力します。取得日より後に事業供用開始日が設定されていると、事業供用開始日以降の減価償却費のみが計上されます。
取得価額	必須	購入にかかった金額を入力します。通常、手数料や運送費等の付随費用も取得価格に含めますが、自動車取得税や不動産取得税などの租税公課は含めずに処理することもできます。 詳細については、「 No.5400 減価償却資産の取得価額に含めないことができる付随費用 」（外部サイト）も併せてご覧ください。
勘定科目	必須	登録する固定資産に適する勘定科目を選択します。例えば、自動車の場合「車両運搬具」となります。 資産分類が不明な場合は［勘定科目を推測する］ボタンから推測された候補を表示することができます。 ※ ご不明な点がある場合は、専門家や税務署へ相談することをおすすめします。
数量・面積	必須	数量または面積を記入します。 基本的に数量は「1」となりますが、例えば、同じ営業車を5台購入した場合は、数量を「5」、単位を「台」としてまとめて合計金額で登録することができます。

償却情報

項目	必須 / 任意	内容
償却方法	必須	固定資産の償却方法を選択します。 ［償却方法を推測する］ボタンをクリックすると、入力内容から判断して償却方法を推測・反映します。 通常の有形固定資産の場合： 平成19年（2007年）4月1日以降に取得したもの：「 定額法 」とします。 平成19年（2007年）3月31日以前に取得したもの：「 旧定額法 」とします。 ※ 償却方法が定額法の場合、定額法の償却率を用いて減価償却費を計算します。 開業費などの繰延資産やソフトウェアなどの無形資産の場合：「 均等償却 」とします。 事前に「 所得税の減価償却資産の償却方法の届出 」を提出している場合：「 定率法 」が選択可能です。 「 一括償却資産の必要経費算入の特例 」により、20万円未満の取得価額を3年で償却する場合：「 一括償却 」とします。 青色申告の事業者が「 中小企業者の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例 」により、30万円未満の取得価額を一括で経費とする場合：「 少額償却 」とします（上限は年間300万円までです）。 土地などの償却しない資産の場合：「 償却なし 」とします。 ※ ご不明な点がある場合は、専門家や税務署へ相談することをおすすめします。
耐用年数	必須	固定資産の耐用年数を「 主な減価償却資産の耐用年数表 」（外部サイト）を参考に入力します。 耐用年数の詳細については「 固定資産の減価償却について 」のヘルプページもご覧ください。例えば、普通自動車の場合は「6年」であるため「6」と入力します。 ※ ご不明な点がある場合は、専門家や税務署へ相談することをおすすめします。
期首残高	任意	次の各ケースに合わせて、それぞれ期首残高を入力します。 今期に購入した固定資産の場合： 取得価格と同じ金額を入力します。 freeeへ乗り換えた場合： 前期以前に購入した固定資産について、開始残高に入力した前期末の未償却残高を入力します。 プライベートの資産を事業用に転用した場合： 転用した時点での未償却残高を入力します。
改定取得価額	任意	定率法の固定資産で、改定償却が開始している場合に入力します。 ここに入力する金額は「調整前償却額」が「償却保証額」を下回る最初の事業年度の期首残高です。 詳細は「 No.5410 減価償却資産の償却限度額の計算方法(平成19年4月1日以後取得分) 」（外部サイト）も併せてご参考ください。
事業利用割合	任意	該当資産の事業で利用される比率を入力します。 事業のみに使用する固定資産の場合：「100」と入力します。 事業用と私用で兼用する固定資産の場合： 事業比率 を入力します（例：プライベート兼営業車など）。 ※ この項目で設定した比率によって「減価償却費」の計上額が変わります。
不動産貸付割合	任意	※ ［事業所の設定］にて［不動産所得使用区分］を［使用する］に設定している場合に表示されます。 貸付割合の比率を入力します。この割合に応じて「［不］減価償却費」に按分されます。 詳細については「 不動産所得がある場合の減価償却割合の指定について 」も併せてご参考ください。
製造業利用割合	任意	※ ［事業所の設定］にて［製造業向け機能］を［使用する］に設定している場合に表示されます。 製造業利用比率を入力します。この比率に応じて「［製］減価償却費」に按分されます。
特別（割増）償却費	任意	特別償却費がある場合に入力します（通常は空欄です）。ここでの入力額は減価償却費に加算されます。 例： 生産性向上設備投資促進税制 （外部サイト）
減価償却端数処理方法	任意	減価償却費の計算上、端数が生じた場合の処理を「切り上げ」または「切り捨て」のいずれかから選択します。

管理情報

項目	必須 / 任意	内容
管理番号	任意	必要に応じて固定資産に番号を割り当てるための項目です。 割り当てた管理番号をシールなどで固定資産に貼付（有形の場合）しておくと、固定資産を棚卸する際に便利です。
部門	任意	固定資産の残高を計上する部門を選択します。 ここで選択した部門は、減価償却費の仕訳にも付与されます。
摘要	任意	入力しておきたい摘要があれば入力します。 ここで入力した摘要は、減価償却費の仕訳に「備考」として登録されます。
申告先都道府県	任意	償却資産申告用にメモしたい場合に入力します。
申告先市区町村	任意	償却資産申告用にメモしたい場合に入力します。

登録した固定資産の詳細・減価償却費を確認する

固定資産の詳細一覧

固定資産台帳（固定資産の一覧）を開くと、デフォルトでは固定資産の簡易情報を一覧で閲覧できますが、一覧切替の項目を［詳細一覧］に変更しますと、固定資産の詳細情報を一覧で閲覧できます。

詳細一覧では、基本的に各固定資産の詳細画面で閲覧できる項目を一覧で閲覧できますが、詳細一覧の「摘要」は固定資産の登録時に入力した「摘要」とは異なりますのでご注意ください。（少額償却を選択した際に「措法28の2」と表示されるなど、適用される法令などの情報が表示されます）

勘定科目ごとの小計を確認する

「一覧切替」の項目を「勘定科目別一覧」を選択することで、勘定科目ごとの小計金額と、その内訳を確認することができます。

各固定資産の詳細

固定資産の簡易一覧・詳細一覧画面では、登録した固定資産の詳細や自動計算された減価償却費を閲覧できます。閲覧方法は以下のとおりです。

1. ［確定申告］メニュー →［固定資産台帳］を開きます。
2. 表示する固定資産の会計期間を選択します。選択した会計期間に減価償却費が計上されている固定資産が表示されます。
3. 固定資産の［詳細］をクリックして、固定資産の詳細画面を開きます。
   
4. 「固定資産の詳細」画面が開き、固定資産の各種情報や、自動で計算された減価償却費の内容を確認できます。
   減価償却費は、手順2で選択した会計期間に計上された減価償却費が表示されます。

 

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参考：月次で減価償却費を計上する

［設定］→［事業所の設定］の「詳細設定」にある「固定資産台帳の設定」にて、「月次償却する」に変更して保存すると、減価償却の仕訳が月次単位で発生するようになります。

※ なお、月割計算の端数（12円未満）は、年度の最終月の減価償却費に加算されます。

  

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参考：中古資産の耐用年数

耐用年数の全部または一部を経過した中古資産を業務用に取得した場合は、使用可能な年数を見積り、その年数を耐用年数とすることができます。

耐用年数の見積りが困難である場合は、次の計算方法で算定した年数を用います。なお、計算により算出した年数に1年未満の端数があるときは、その端数を切り捨て、その年数が2年に満たない場合には2年とします。

耐用年数の経過状況	計算式
耐用年数の全部を経過している	（法定耐用年数）× 0.2
耐用年数の一部を経過している	（法定耐用年数）−（（経過年数）× 0.8 ）

参考リンク：国税庁｜タックスアンサー｜No.5404　中古資産の耐用年数（こちらは法人税のページですが、算定方法は所得税の場合も同じです）
参考リンク：減価償却資産の耐用年数等に関する省令 第三条

 

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参考：プライベートの資産を事業用に転用した場合

未償却残高の計算において、1.5倍の耐用年数を元にした旧定額法の計算により償却済み額を算定します。このため、事業に供した場合の計算より未償却残高は大きくなります。

国税庁の次のリンクから詳細はご確認ください。

• (国税庁リンク) 中古資産を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却費
• (国税庁リンク) 新築家屋等を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却

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参考：日々の作業を効率化！記帳をラクにする口座同期の活用方法

オンラインバンキングやクレジットカード、その他サービスのログイン情報を登録（同期）することで、記帳（取引登録）を効率化することができます。

取り込んだ明細を自動で記帳（取引登録）するだけでなく、記帳が漏れるリスクを減らすこともできますので、経理処理の効率化にぜひご活用ください。

詳しくは日々の作業を効率化！帳簿付け・記帳の経理業務をラクにする口座同期の活用方法のヘルプページをご覧ください。

 

 

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参考：修繕費か資本的支出かの判定について

固定資産の修理・改良等のために支出した金額について、修繕費か資本的支出（固定資産に計上）か判定する際は、次のフローチャートに沿って行います。

上図のフローチャートを表にまとめると次のとおりです。

番号	設問	「はい」の場合	「いいえ」の場合
1	支出した金額は20万円未満ですか？	「 修繕費 」となります。	設問2へ
2	おおむね3年以内の周期で行われる修理・改良ですか？	「 修繕費 」となります。	設問3へ
3	使用期間を延ばしたり、価値が増しますか？ ※ わからない場合は「いいえ」へ	「 資本的支出（固定資産に計上） 」となります。	設問4へ
4	現状回復や通常の維持のためのものですか？ ※ わからない場合は「いいえ」へ	「 修繕費 」となります。	設問5へ
5	支出した金額は次のいずれかですか？ 60万円未満 元の固定資産の取得価額の10%以下	「 修繕費 」となります。	「 資本的支出（固定資産に計上） 」となります。

参考リンク：国税庁｜タックスアンサー｜No.5402　修繕費とならないものの判定

 

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参考：仕訳承認フローを有効にしている場合の注意点

仕訳承認フローを有効にしている場合、固定資産の減価償却・除却、在庫棚卸等の仕訳については作成時「未承認」状態となり、会計帳簿への反映に際して承認の操作が必要となります。

仕訳承認フローの詳細については、以下のヘルプページをご覧ください。

メンバーの記帳内容を承認制にする（仕訳承認フロー）