本ページでは、連結CFWSを作成する方法をご説明します。
目次
- freee連結会計で作成できる連結CFについて
- 作成のための事前準備
- 連結CFWSを作成する（手入力の場合）
- 連結CFWSを作成する（CFマッピングで作成する場合）
- 新規連結または連結除外がある場合
-
連結仕訳の増減額を連結CFWSに反映させる場合
- 反映方法
- 利用例
- 個別修正仕訳について - 参考：freee連結会計ご利用初年度の場合の前期数値について
- 参考：「CF科目」に割り振る先がない増減について
- 参考：連結CFWSの同じセル（連結科目×CF増減種別）に複数の連結科目が設定されてしまった場合に出てくるエラーについて
- 参考：金額は入力されているがCF科目が選択されていない場合に出てくるエラーについて
freee連結会計で作成できる連結CFについて
freee連結会計YUIで作成できる連結CFについては、以下の通りです。
-
簡便法
個別CF計算書は作成せず、連結BSの前期末残高と当期末残高の差額、当期の連結PLや連結PKGの情報をもとに作成する方法。 -
間接法
税金等調整前当期純利益から、非資金損益項目、営業活動に係る資産負債の増減額等を調整して、営業活動によるCFを表示する方法。
「CF増減種別」に展開し、「CF科目」に割り振る、の2段階で作成します。
作成のための事前準備
- 連結精算表（連結BS、PL）を作成する
詳しくは「連結精算表を確認する」をご確認のうえ作成してください。 - 為替換算調整勘定の増減分析を行う
詳しくは「為替換算差額」をご覧ください。 - 「CF増減種別」を作成する
詳しくは「CF増減種別を作成する」をご覧ください。 - 「CF科目」を作成する
詳しくは「CF科目を作成する」をご覧ください。
連結CFWSを作成する（手入力の場合）
- ［連結CFWS］メニューをクリックします。
- 「前期末との増減（A）＋為替差額（B）」を「CF増減種別」に展開します。
- 「編集」ボタン（ペンマーク）をクリックします。
※カーソルを合わせると表示されます。 - 「金額」「CF科目」必要に応じて「メモ」を入力します。
-
「合計」列がゼロになっていることを確認します。
※一番右の合計列は、常に表示されます。手入力した項目には「手入力で変更」マークが付きます。
※カーソルを合わせると「手入力で変更」と表示されます。
連結CFWSを作成する（CFマッピングで作成する場合）
- 「CFマッピング」を設定します。
設定方法は「CFマッピングを設定する」をご覧ください。 - 連結CFWSにて［CFマッピング計算］ボタンをクリックします。
※CFマッピング後に改めて［CFマッピング計算］ボタンをクリックしても数字は上書きされません。
連結精算表の数字が変更された場合等で、改めて最新版の数字でCFマッピングをしたい場合は、以下のいずれかの方法でご対応ください。- 手作業で更新したい科目の数字だけ削除してから［CFマッピング計算］ボタンをクリックします。
- 全部更新したい場合は「CFマッピング計算対象をクリアする」ボタンをクリック後、［CFマッピング計算］ボタンをクリックします。
- 「CFマッピング」の設定に基づく結果が連結CFWSに反映されます。
（例：資産負債の増減額にA＋Bの金額が自動反映） - 必要に応じて［CFマッピング計算対象をクリアする］ボタンをクリックします。
- 連結精算表の数字が更新された等により最新版の数字で改めてCFマッピング計算をしたい場合に利用します。
- 一部の数字だけ更新したい場合は手作業で特定の数字のみ削除します。
PL科目の連結CFWSに反映される符号について
以下のルールで符号が決まります。
- CF科目の区分が「営業活動」の場合：収益 → マイナス、費用 → プラス
- CF科目の区分が「営業活動」以外の場合：収益 → プラス、費用 → マイナス
新規連結または連結除外がある場合
- 個社連結PKGの「設定」タブで新規連結または連結除外の年月を設定します。
詳しくは「個社別の連結PKGの設定をする」をご覧ください。 - 「連結対象となった時点(C)」及び「連結除外となった時点(D)」列が表示されます。
個社連結PKGの設定タブにて年月を設定すると、連結CFWSの「前期末」と「当期末」の間に「連結対象となった時点(C)」及び「連結除外となった時点(D)」列が表示されます。
反映される数字は、当該時点のBS残高のうち、カテゴリが「現金・預金」以外の科目の金額となります。
※差額が現金及び現金同等物の増減として連結CFWS上で反映されます。 - 各列の［CFマッピング］ボタンをクリックし、連結CFWSに反映します。
- 「CF増減種別」及び「CF科目」を選択し、［マッピング計算する］ボタンをクリックします。
換算差額等を除いた増減(A+B)について
(C)または(D)の登場により、「CFマッピングを設定する」において指定した「換算差額等を除いた増減(A+B)」は、(C)または(D)の数字を調整した以下の金額になっているため、従来の設定を変更する必要はありません。
- A ＝ 当期末 ー 前期末 － C ＋ D
- B ＝ 換算差額
例：
「CF増減種別」及び「CF科目」の作成
新規連結、連結除外があった場合の「CF増減種別」及び「CF科目」の作成例は以下の通りです。
-
CF増減種別
- 新規連結（○○社）
※会社ごとに作成することをお勧めします。 - 連結仕訳（○○社）
※資本連結仕訳などを必要に応じて反映するためのCF増減種別です。
- 新規連結（○○社）
-
CF科目
- 新規連結に伴う現金及び現金同等物の増加額
- 連結範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出
- 連結除外に伴う現金及び現金同等物の減少額
- 連結範囲の変更を伴う子会社株式の売却による収入 など
連結仕訳の増減額を連結CFWSに反映させる場合
反映方法
- 連結仕訳計上時に「増減種別」を設定します。
例：固定資産の未実現利益の消去
連結仕訳
全社連結PKG - CFマッピングで連結CFWSに自動反映させます。
全社連結PKGに反映された数字をもとに反映させますので、ここでは特に追加での設定は不要です。
CFマッピングについては「CFマッピングを設定する」をご覧ください。
利用例
利用例については、以下の通りです。
- 固定資産の未実現利益の消去
- IFRS調整仕訳（リース取引等）
- その他、投資活動・財務活動に関連する仕訳
個別修正仕訳について
詳しくは「個別修正 - 「増減種別」の使い方について」をご覧ください。
「金額なしの行も表示」について
連結CFWSには前期と当期の連結精算表の両方とも金額がゼロの場合は表示されない仕様になっています。
ただし、期中に取得した子会社の取得時残高があり、期末までにゼロになっている場合など、前期と当期の末時点で残高がなくても、CF上調整が必要な勘定科目がある場合があります。
その際に、「金額なしの行も表示」にチェックを入れると、全ての連結科目が表示されるようになり、調整が可能になります。
金額が入った勘定科目については、チェックを外した後も表示されるようになっています。
参考：freee連結会計ご利用初年度の場合の前期数値について
簡便法で作成するためには連結BSの前期末残高の情報が必要ですが、freee連結会計YUIご利用初年度の場合に前期の事業年度で連結BS作成のための操作を行うのは手間となるため、前期数値をインポートしてください。
詳しくは「前期数値を設定する」をご覧ください。
参考：「CF科目」に割り振る先がない増減について
例えば、長期借入金から1年以内返済予定長期借入金に振り替えた場合など、キャッシュの増減がない動きについては以下のような対応をしてください。
-
ダミーのCF科目を選択する
「その他（財務）」等のCF科目を作成し選択してください。
その後、連結CFWS2にて開示科目を「その他」にしてください。詳しくは「連結CFWS2を確認する - 連結CFの科目を整理する」をご覧ください。
上記の方法であれば「CFマッピング」による自動転記が可能です。
他の項目にもよりますが、「その他（財務）」のCF科目の金額はゼロになるはずですのでご確認ください。 -
「CF科目」を選択しない
縦計がゼロになっていることを確認してください。
上記の方法は、CFマッピングではCF科目まで指定する必要があるため「CFマッピング」が利用できませんのでご注意ください。以下「参考：金額は入力されているがCF科目が選択されていない場合に出てくるエラーについて」に記載の通りエラーが表示されますのでご注意ください。問題なければエラーは無視してください。
参考：連結CFWSの同じセル（連結科目×CF増減種別）に複数の連結科目が設定されてしまった場合に出てくるエラーについて
例えば以下のような場合です。
連結CFWSにて［CFマッピングする］をクリックした際にエラーがでます。
このエラーが出た場合は、再度CFマッピング画面に戻り、該当の連結科目の設定を修正してください。
参考：金額は入力されているがCF科目が選択されていない場合に出てくるエラーについて
以下のような場合、連結CFに数字が反映されないためエラーが表示されるようになっています。
ただし、上記「CF科目」に割り振る先がない増減について」のようにCF科目をあえて入れない場合もあるため、その場合はエラーは無視してください。